Prowadzisz biuro rachunkowe i obsługujesz przedsiębiorców – czas więc przyjrzeć się uważnie ważnym zmianom podatkowym planowanym na 2026 rok. Mając dziesięcioletnie doświadczenie w copywritingu dla segmentu finansowo-księgowego, poniżej przedstawiam kompleksowy przegląd najistotniejszych nowości i ich wpływ na przedsiębiorców. Celem jest nie tylko informacja, ale również praktyczne wskazówki – co możesz od razu zrobić, by przygotować swoich klientów na zmiany.
1. Proceduralne i systemowe zmiany – nowe zasady działania fiskusa i kontroli
Ważne, bo dotyczą wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od branży czy wielkości.
- W ramach nowelizacji Ordynacja podatkowa od 1 stycznia 2026 r. wchodzą zmiany w zakresie m.in. biegu przedawnienia zobowiązań podatkowych, zasad korekty deklaracji po kontroli czy obowiązków w zakresie śledzenia schematów podatkowych (MDR).
- Przykład: Po zmianie podatnik może skorygować deklarację po zakończeniu kontroli nawet jeśli korekta uwzględnia część ustaleń organu (poprzednio wymagana była pełna zgodność).
- Przedawnienie: w projekcie przewidziano ograniczenie możliwości „zawieszania” biegu terminu poprzez postępowania karne skarbowe – co zwiększa przewidywalność dla podatników.
- Rozszerzenie obowiązku generowania faktur w systemie KSeF (Krajowy System e-Faktur): od 2026 r. zmiana staje się faktem w zakresie wielu przedsiębiorców.
- Od 1 lutego 2026 r. największe podmioty (sprzedaż powyżej ok. 200 mln zł w 2024 r.) będą musiały wystawiać/odbierać tylko faktury w KSeF. Od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek zostanie rozszerzony na większość podatników.
- Zwolnienie z obowiązku publikacji strategii podatkowej: projekt przewiduje, że pewne podmioty zwolnione będą z obowiązku przygotowania i publikowania strategii podatkowej.
Jak to wpływa na Twoich klientów?
- Konieczność weryfikacji systemów finansowo-księgowych oraz oprogramowania fakturowego, by obsługa KSeF była możliwa (lub już wdrożona).
- Procesy wewnętrzne kontroli i korekt deklaracji mogą być uproszczone, ale należy przygotować procedury – by „nie złapać” się na nowej interpretacji.
- Przygotowanie na dłuższy „okres przygotowawczy”: nawet jeśli zmiany wchodzą 1 stycznia 2026 r., wiele kroków wyprzedzających należy wykonać już w 2025.
2. Zmiany w VAT i związane z tym korzyści / ograniczenia
Kluczowe dla MŚP, szczególnie dla tych, które korzystają ze zwolnienia z VAT lub dopiero rozwijają działalność.
- Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł.
- Dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność w trakcie roku obowiązuje zasada proporcjonalności (limit proporcjonalny do okresu prowadzenia działalności).
- Przepisy przejściowe: podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą 200 000 zł, ale nie więcej niż 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 r. będą mogli nadal korzystać ze zwolnienia.
- Dla JDG – zmiana dotycząca kasowej metody ustalania przychodów i kosztów: limit obecny 1 mln zł zostanie zwiększony do 2 mln zł od 2026 r.
Wpływ dla przedsiębiorców i na co zwrócić uwagę:
- Małe firmy – zwłaszcza te z przychodem np. 210-230 tys zł – zyskują szansę pozostania na zwolnieniu VAT, co oznacza uproszczoną księgowość i mniejszą obsługę VAT-owską.
- Trzeba jednak monitorować przychody w 2025 r. – przekroczenie 240 000 zł powoduje konieczność rejestracji VAT od 2026 r.
- Warto sprawdzić, czy programy księgowe właściwie obsłużą progi proporcjonalne, by od początku 2026 r. być zgodnym.
3. Zmiany w PIT, CIT oraz inne podatki dochodowe
Dla firm o różnej strukturze – od jednoosobowych działalności gospodarczych po spółki.
- Dla spółek osobowych (np. jawnych, komandytowych) – od 1 stycznia 2026 r. zniesiony zostaje obowiązek corocznego składania formularza CIT‑15J, jeśli skład wspólników nie ulegał zmianie.
- W przypadku przedsiębiorców korzystających ze wsparcia w ramach Polska Strefa Inwestycji (PSI) czy stref ekonomicznych (SSE): od 2026 r. podatek (w razie cofnięcia zezwolenia) będzie naliczany jedynie od części dochodu naprawdę uzyskanego w ramach działalności, a nie od maksymalnej możliwej kwoty wsparcia.
- W zakresie CIT – m.in. dla sektora bankowego przewidywana jest stawka 30% od 1 stycznia 2026 r. (z następnie 26% w 2027 r., 23% od 2028 r.).
- Inne zmiany dotyczą także likwidacji niektórych ulg i doprecyzowania warunków ulg mieszkaniowych czy IP-Box.
Implications dla biura rachunkowego i przedsiębiorców:
- Spółki osobowe: sprawdź, które z Twoich klientów nie będą już musieli składać CIT-15J – mniej formalności, ale trzeba udokumentować brak zmian wspólników.
- Firmy w strefach: istotne, by prowadziły rachunkowość w sposób umożliwiający wyodrębnienie dochodu (co już teraz może być zadaniem twojej księgowości).
- Średnie i duże firmy – szczególnie w sektorze finansowym – muszą zweryfikować skutki podwyższenia stawki CIT; choć dotyczy głównie banków, warto mieć świadomość trendów, bo może się rozciągać na inne branże.
- Monitoruj sytuację dotyczącą ulg – jeśli klienci korzystają z ulg mieszkaniowych, IP-Box czy darowizn – trzeba przeanalizować, czy ich warunki ulegają zmianie lub ograniczeniu od 2026 r.
4. Podwyżki podatków i opłat selektywnie – co może uderzyć w koszty firm
Nie tylko „upraszczanie”, ale również nowe obciążenia – warto być przygotowanym.
- Przykład: od 2026 r. planowane są podwyżki m.in. w zakresie opłaty cukrowej, akcyzy – choć dotyczy to głównie konsumentów i producentów napojów, dla firm działających w tym obszarze może to oznaczać wzrost kosztów.
- Dla przedsiębiorców używających samochodów firmowych: zapowiedziano ograniczenie możliwości zaliczania wydatków związanych z samochodami spalinowymi do kosztów uzyskania przychodu – natomiast dla aut elektrycznych i wodorowych limit kosztu 225 000 zł pozostaje bez zmian.
Dlaczego to ważne?
- Jeśli klienci korzystają z samochodów w firmie – warto już teraz rozważyć, czy inwestować w auto spalinowe czy elektryczne, ponieważ od 2026 r. część kosztów może być wyłączona z kosztów uzyskania przychodu.
- Firmy produkcyjne lub handlowe napojami/słodzonymi produktami powinny przeanalizować wpływ opłaty cukrowej na marże – choć może to dotyczyć bardziej branży FMCG niż typowego usługowego przedsiębiorcy, to warto znać.
5. Praktyczne wskazówki – co możesz zrobić teraz, by przygotować klientów na 2026 r.
Jako biuro rachunkowe masz kluczową rolę – nie tylko wykonujesz księgowość, ale również doradzasz. Oto konkretne kroki:
- Przeprowadź audit przygotowawczy z klientami, zwłaszcza tymi, którzy osiągnęli lub mogą osiągnąć przychód blisko nowych progów (np. 240 000 zł w VAT).
- Zaktualizuj lub zweryfikuj systemy i oprogramowanie:
- Faktury – czy program obsłuży KSeF od początku 2026 r.?
- Mechanizmy kalkulacyjne (np. limity amortyzacyjne, limity kosztów samochodów) – czy są skonfigurowane na nadchodzący rok?
- Przypomnij klientom o konieczności dokumentowania kosztów w sposób umożliwiający np. wyodrębnienie dochodu z działalności w strefach ekonomicznych, jeśli z nich korzystają.
- W wersji roboczej przygotuj komunikat dla wszystkich klientów – prostym językiem: „Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą zmiany, które mogą wpłynąć na Twoje koszty i obowiązki podatkowe – oto co musimy wspólnie zrobić”.
- Ustal plan działań na 2025 r. (wcześniej niż zwykle) – klient, który odłoży przygotowania na koniec roku, może być narażony na pośpiech lub błędy.
6. Podsumowanie
Rok 2026 zapowiada się jako dość znaczący dla systemu podatkowego w Polsce – zarówno pod względem procedur, jak i konkretnych progów oraz obciążeń. Dla przedsiębiorców i biur rachunkowych oznacza to potrzebę wcześniejszego przygotowania. Kluczowe obszary:
- systemowe zmiany (KSeF, przedawnienie, procedury)
- zmiany w VAT – zwolnienie podmiotowe, limity dla JDG
- PIT/CIT – uproszczenia, ale też pewne podwyżki lub ograniczenia
- wzrost kosztów w wybranych obszarach – samochody, napoje, akcyza